假定由二位老板出资设置了“有限肩负公司”,以商贸入销货为主业,属于增值税一般征税人。公司惩办完交易派司,入行了税务登记,那在登记的次月即要启初入行税务申诉了。那公司的账务解决是何如个淌程呢,尔们按如下规律入行解决就可:
公司从6月1日启初,公司交下来发生的贸易按规律以下 :
1.6月1日老板A代垫钱4万元并亲自往买进一批固定资产收到增值税普票(发票上买货写 有限肩负公司)
借:固定资产----××配置 40000
贷:#敷衍款—老板A 40000
2. 6月2日老板A代垫钱1万元买进一批办公用品,收到增值税普票。
借:经管用度—办公费 10000
贷:#敷衍款—老板A 10000
3.6月3日公司二名股东各转账50万元进公司根本入款账户作为注册资本
借:银行入款 1000000
贷:真收资金—A股东 500000
—B股东 500000
4.6月5日,从银行转款还款给股东A (配置及办公费)
借:#敷衍款—老板A 50000
贷:银行入款 50000
5.6月5日,公司向甲买进商品一批,预支货款价税核计11.3万
借:预支账款—甲公司 113000
贷:银行入款 113000
6.6月8日,收到甲公司运来的商品并验收进库
借:库存商品 100000
应接税费—应接增值税—入项税额 13000
贷:预支账款—甲 113000
7.6月9日,向乙公司销卖商品一批,货已发出,货款未收到
借:应收账款—乙公司 169500
贷:主交易务收进 150000
应接税费—增值税(销项税额)19500
8.6月18日收到乙公司6月9日的短款
借:银行入款 169500
贷:应收账款—乙公司 169500
9.6月21日分拨(计提)原月工钱
借:经管用度—工钱 5000
贷:敷衍员工薪酬—工钱 5000
10.6月30日用银行入款分发原月工钱
借: 敷衍员工薪酬—工钱 5000
贷: #敷衍款—社保(个别局部) 500
银行入款 4500
(没有涉及个税问题)
11.6月30日计提、分发原月利益费
①借:经管用度—利益费 500
贷:敷衍员工薪酬—敷衍利益费 500
②借:敷衍员工薪酬—敷衍利益费 500
贷:银行入款 500
12.6月30日计栈单位交纳局部的职工社保用度(下月始真缴扣款)
借:经管用度—社保(单元接受局部) 1000
贷:敷衍员工薪酬—社保(单元接受局部)1000
(举例讲亮,未按真际缴费程序及比例预备)
13.6月30日预备结转原月应接增值税
借:应接税费—增值税(销项税额) 19500
贷:应接税费—应接增值税—入项税额 13000
应接税费—未接增值税 6500
(下月始真缴扣款)
14.6月30日计提城修税、教训附添、园地教训费附添
借: 交易税金及附添 780
贷: 应接税费—都会维护修设税 455 (6500*7%)
应接税费—教训费附添 195 (6500*3%)
应接税费—园地教训费附添 130 (6500*2%)
15. 月末结转已卖商品本钱
借:主交易务本钱 100000
贷:库存商品 100000
16. 6月是季度末有益润,必要计提企业所患上税(按现行优惠政策)
借:所患上税用度 1636
贷:应接税费—应接企业所患上税 1636
17.月末结转原月收进
借:主交易务收进 150000
贷:原年利润 150000
18.月末结转本钱等
借:原年利润 118916
贷:主交易务本钱 100000
交易税金及附添 780
经管用度 16500
所患上税用度 1636
19.每一个月大略贸易如上,如启业到了7月份则要添上固定资产折陈等账务解决,到了年终12 月31日还要干:
倘使有剩余,则:
①借:原年利润
贷:利润分拨—未分拨利润
提与法定结余公积
②借:利润分拨—未分拨利润
贷:结余公积—法定结余公积
终究患上出未分拨利润(假定剩余分成)
③借:利润分拨—未分拨利润
贷:敷衍股利—A股东
—B股东
从银行转款分发股利时:
④借:敷衍股利敷衍股利—A股东
—B股东
贷:银行入款
应接税费—应接个别所患上税
倘使年终亏空,则:
借:利润分拨—未分拨利润
贷:原年利润